出口貨物免稅那其進項稅額怎么處理?
貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額做如下會計處理
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理
借:主營業務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理
借:其他應收款--出口退稅
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理
借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時,做如下會計處理
借:銀行存款
貸:其他應收款--出口退稅
企業出口產品按規定退稅的,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)"科目.
上述文章對出口貨物免稅那其進項稅額進行了詳細的處理分析.看完文章,你學會相應的處理方法了嗎?本文解答就到此結束了,更多的相關資訊盡在會計學堂.
你好，如果你出口的貨物退稅率為13%，那就沒有征退之差，第一個公式的值為0，這里的征稅率一般是13%，退稅率一般比13%少一點 答
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業務收入 （三）結轉成本： 借：主營業務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） （五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅） 答
借，應收賬款等 貸，主營業務收入 應交稅費，增值稅 這種情況你要交增值稅，那么同時你的進項就可以抵扣了，就正常抵扣。 答
你好，這個免稅的不用認證。 答
在處理出口免稅的進項稅轉出時，一般有兩種方式可以供企業選擇： 一是綜合收入法，也就是根據企業的綜合收入計算出口免稅的進項稅轉出，其中企業的綜合收入是指企業的營業總收入、其他業務收入以及本年度內可以計入合計收入的收入，計算方法是將每月出口免稅的進項稅收入除以綜合收入后，相應的乘以每月的綜合收入，由此計算出當月應提取的進項稅轉出比例。 二是固定比例法，國家規定企業可按照當月綜合收入的一定比例來提取出口免稅的進項稅轉出，具體的比例標準根據企業的不同類型來設定，一般情況下，比例一般為8%-15%，注意，企業如果采用固定比例法，則不能采用綜合收入法。 答
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