生產企業出口貨物免抵退稅該如何做財稅處理？

生產企業出口貨物免抵退稅該如何做財稅處理？

答：生產企業出口視同自產貨物（具體范圍見財稅〔2012〕39號附件4），以及列名生產企業（具體范圍見財稅〔2012〕39號附件5）出口非自產貨物，在辦理出口退（免）稅備案后，可以在規定的退（免）稅申報期內按規定申報增值稅退（免）稅及消費稅退（免）稅。

我國《增值稅暫行條例》（2016修訂）第二條第（三）項規定，“納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。”這里所規定的零稅率不同于免稅，免稅往往指在某一環節免稅，而零稅率是指整體稅負為零，意味著出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅額，這就是所謂的“出口退稅”。

對此，生產企業出口貨物免抵退稅，其財稅處理如下：

1、免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業務成本 - 外銷成本

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

2、應退稅額：

借：其他應收款 - 出口退稅

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

3、免抵稅額：

借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

看完了會計學堂的上述分析，關于生產企業出口貨物免抵退稅的財稅處理，您現在清楚了嗎？想要知道更多會計知識，歡迎您繼續關注我們網站文章的更新。