開具紅字發票退稅準備什么資料?

開具紅字發票退稅準備什么資料?

根據《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》(國發〔2014〕50號)規定,現就取消"銷貨退回的消費稅退稅審批"和"出口應稅消費品辦理免稅后發生退關或國外退貨補繳消費稅審批"兩項審批事項后有關管理問題公告如下:

一、納稅人銷售的應稅消費品,因質量等原因發生退貨的,其已繳納的消費稅稅款可予以退還.

納稅人辦理退稅手續時,應將開具的紅字增值稅發票、退稅證明等資料報主管稅務機關備案.主管稅務機關核對無誤后辦理退稅.

二、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后,發生退關或者國外退貨,復進口時已予以免稅的,可暫不辦理補稅,待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅.

如何申請紅字發票?

"我們公司是一般納稅人,開具的增值稅專用發票有錯誤,在系統中不能作廢了,該怎么辦?"這是納稅人經常會遇到的問題.

稅務人員表示,當月開具的發票在抄報稅之前可以作廢,若發票信息已報送至稅務局端系統就不能作廢了,這種情況下要申請紅字發票.

紅字發票要如何申請呢?

紅字發票的申請流程分為四步:紅字信息表填開、上傳信息表至稅務局端系統、下載生成編號的信息表、銷售方開具負數發票.

目前納稅人使用的金稅盤和稅控盤兩種開票系統,具體的紅字申請路徑略有不同.

哪些情況需要開具紅字發票?

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告〔2016〕47號),需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種:

(1)購買方認證相符后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

(2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的;

(3)銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

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開具紅字發票退稅準備什么資料?紅字發票的申請流程分為四步,每一步都需要認真對待.至于哪些情況下需要開具紅字發票國家也出臺了相關規定,更多第一手財稅資訊,請關注會計學堂官方網站.