建筑業簡易計稅預繳稅款會計分錄

建筑業簡易計稅預繳稅款會計分錄

借：應收帳款--**

貸：工程結算-應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)。

一是簡易計稅方法計稅項目，向機構所在地主管稅務機關申報納稅時，以總分包差作為銷售額，說的是納稅人范圍之內的總分包差，而不是單一項目的總分包差，也就是說，不同項目的總包收款和分包付款，在計算應納稅額時，是可以綜合扣除的。

二是簡易計稅方法計稅的異地項目，在建筑服務發生地預繳稅款時，以總分包差作為預繳稅款的基數，說的是單一項目的總分包差，也就是說，異地預繳稅款時，總包收款和分包付款，必須是一一對應的，這一點是異地稅務機關通過審核分包單位發票的備注欄、總包合同、分包合同等資料實現的。

三是異地已預繳的稅款，在申報納稅時，可以抵減納稅人的應納稅額，這個抵減是不分工程項目，不分計稅方法，甚至不分業務類型，也就是說，納稅人實際預繳的稅款，可以憑完稅憑證在納稅人范圍內綜合抵減其當期所有應納稅額。

根據《實施辦法》第二十四條規定，進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。業務(4)進項稅額=170萬元，取得增值稅普通發票200萬元不得抵扣稅額。《實施辦法》第三十條規定，已抵扣進項稅額的購進貨物，發生用于集體福利的購進貨物的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。也就是做進項稅額轉出處理。

建筑業簡易計稅預繳稅款會計分錄，建筑業常用簡易計算法來處理增值稅等，這有一定的好處，這里暫且不表，如果有興趣，可以關注會計學堂，這里的老師能幫你。