營改增后二手固定資產折舊納稅調整怎么做賬？

營改增后二手固定資產折舊納稅調整怎么做賬？

答：固定資產加速折舊是政府為減輕企業負擔而出臺的優惠政策。因此，在年度企業所得稅申報表的《A105080
資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》就要求專門填報企業享受固定資產加速折舊的情況。

根據《企業所得稅法》、《企業所得稅法實施條例》、國稅發〔2009〕81號、財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等法律法規規定，固定資產加速折舊的方法主要有：

1、縮短折舊年限：60%；

2、雙倍余額遞減法；

3、年數總和法；

4、一次性扣除法。

那么，如果是二手固定資產折舊納稅調整，可以這樣做賬：

【案例分析】

某建筑公司營改增后成為一般納稅人，2016年6月購入一臺稅控電腦，不含稅價4，000.00元，價稅合計4，680.00元，取得增值稅專用發票，另外購買打印機一臺3，000.00元，取得普通發票。假定該公司電子設備折舊年限為3年，預計凈殘值為0元，直線法折舊。不考慮其他固定資產的財稅處理。

1、 2016年6月固定資產入賬處理，會計分錄：

借：固定資產－電子設備－5000元以下－電腦 4，000.00

借：固定資產－電子設備－5000元以下－打印機 3，000.00

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 680.00

貸：銀行存款 7，680.00

從2016年7月起開始計提折舊，2016年會計上應折舊的金額=7000/3/2=1，166.67元，每個月應計提折舊是194.44元（7000/36）。

借：管理費用－折舊費 194.44

貸：累計折舊 194.44

看完了會計學堂的上述分析，對于營改增后二手固定資產折舊納稅調整，您現在清楚了嗎？如果您還有不明白的地方，需要將本文的案例分析多多閱讀。