未超過認證期的增值稅專用發票該如何處理呢？

未超過認證期的增值稅專用發票該如何處理呢？

答：小編了解到，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。’

根據《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十三條一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

而對于未超過認證期的增值稅專用發票的入賬，可以這樣做：

1、未認證時

借：原材料

貸：應交稅金--待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

2、認證后

借：應交稅金--增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金--待抵扣進項稅額

看完了上述小編給您帶來的分析，關于未超過認證期的增值稅專用發票的處理，您這下應該清楚了。更多會計方面的干貨，盡在會計學堂，敬請期待。