未達賬項做完調節表后怎么處理?

未達賬項做完調節表后怎么處理?

答:未達賬項是指企業與銀行之間,由于憑證傳遞上的時間差,一方已登記入賬,而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項.

銀行存款金額調節表的編制方法是在企業與銀行雙方的賬面金額基礎上,各自加上對方已收而本單位未收的款項,減去對方已付而本單位未付的款項.

經過調節后,雙方的余額應相互一致.

銀行余額調節表是用來對期末銀行日記賬的余額與銀行對賬單余額不符時進行調節的一種會計表格.

它不能作為會計賬務處理的憑證,它只是對企業銀行存款日記賬進行檢查和控制的一種方法;

因此在月末銀行余額調節表應和銀行對賬單一起裝訂備查.

什么情況會導致未達賬項?

答:以下四種情況:

一是銀行已經收款入帳,而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項,(銀行已收而企業未收)如,委托銀行收款等.

二是銀行已經付款入帳,而企業尚未收到銀行的付款通知因而未付款入帳的款項,(銀行已付而企業未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等.

三是企業已經收款入帳,而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未收款入帳的款項,(企業已收而銀行未收)如,收到外單位的轉帳支票等.

四是企業已經付款入帳,而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未付款入帳的款項,(企業已付而銀行未付)如,企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉帳等.

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