采購與付款內部控制的要求有哪些？

采購與付款內部控制的要求有哪些

(1)采購業務必須經過請購、批準、訂貨(或采購)、驗收、貨款結算等環節。采購業務的全過程不得由一個部門完全辦理，相關部門之間應該相互牽制。

(2)計劃部門應該根據生產經營的需要，依據公司的一般授權(制度授權)與特別授權，向采購部門發出采購通知單。采購通知單同時應報送財務部門作為將來付款的依據。

(3)采購部門根據采購通知單，填制訂購單，訂購單應正確填寫所需物品的名稱、規格、數量、價格、時間、廠商名稱和地址等，預先予以編號，并經被授權的采購員簽字。訂購單同時應致送倉儲部門作為將來驗收的依據。

(4)物資的采購，要盡可能與供應公司簽訂合同。重大合同應提請財務部門會簽。合同一經簽訂，必須及時將合同副本送財務部備案。

(5)批量物資采購，應采取競價方式確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和經濟性;

(6)采購物資到達之后，采購部門要及時通知倉儲部門驗收入庫。倉儲部門要嚴格按訂購單上要求的名稱、規格、數量、質量、到貨時間等進行驗收。

(7)物資驗收后，倉儲部門應填制驗收單。驗收單應及時送交財務部門進行記賬;

(8)對采購業務進行財務監督與付款，是財務部門的職責。

(9)第十六條 除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現金外，購貨款必須通過銀行辦理轉賬。

(10)財務部門應及時取得供貨商對賬單，并定期與應付賬款明細賬相核對。如有差異，應查明原因，及時處理。

(一)集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利，采購前，先通知請購部門依計劃提出請購，采購部門集中辦理采購。　　(二)長期報價采購：凡經常性使用，且使用量較大的材料，采購部門應事先選定供應廠商，議定長期供應價格，批準后通知請購部門依需要提出請購。　　(三)未經公司主管領導書面同意，不得私自變更、替換現有原輔材料供應商;如有更適合供應商而需要替換原供應商的，采購部必須提交書面變更供應商陳述材料，獲得書面批準后方可變更。

第十五條
企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《企業內部控制具體規范第xx號——貨幣資金》的規定辦理采購付款業務，并按照國家統一的會計制度的規定進行核算和報告。

第十六條　企業財會部門在辦理付款業務時，應當對采購合同約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核會計學堂整理的。

財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。

第十七條　企業應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

企業應當加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷;對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

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