采購業務審計內容包括哪些內容的是什么?

采購業務審計內容包括哪些內容的是什么?

采購實踐可分為戰略采購(sourcing)和日常采購(procurement)兩部分。

戰略采購是采購人員(commodity
manager)根據企業的經營戰略需求，制定和執行采企業的物料獲得的規劃，通過內部客戶需求分析，外部供應市場、競爭對手、供應基礎等分析，在標桿比較的基礎上設定物料的長短期的采購目標、達成目標所需的采購策略及行動計劃，并通過行動的實施尋找到合適的供應資源，滿足企業在成本、質量、時間、技術等方面的綜合指標。

戰略采購計劃內容包含采用何種采購技術、與什么樣的供應商打交道，建立何種關系，如何培養與建立對企業競爭優勢具有貢獻的供應商群體，日常采購執行與合同如何確立等等。

審查合同的管理是否規范。主要內容包括：

1、 審查組織有無設置專門的合同管理機構，合同管理人員是否具備相應資格，合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應對防范措施。

2、
審查合同的歸檔和保管是否完整。審查合同是否按序編號;臺帳登記是否清晰完整;支持性文件是否齊全，是否包括采購合同正本、合同補充協議、技術協議、采購訂單、合同評審表及其它合同附件。

3、 審計方法。采購合同審計主要采用檢查法、函證法、詢問法和重點審計法等方法。

采購合同簽訂的合規合法性。主要內容包括：

1、 審查供貨商是否具有簽約資格。

2 、審查合同的簽定程序是否合規。合同的簽定需經市場調查、業務洽談、合同起草、合同評審、合同執行以及合同變更、解除或終止等過程。

是否取得了供貨商完整的檔案資料以確認供貨商的信譽和履約能力，必要時是否對供貨商進行現場考察;參與業務洽談的代表的業務能力和技術水平是否具備，是否由兩人以上參與談判;合同起草是否使用了正規的合同版本;草簽的合同是否經過組織法律部門、財會部門評審;是否根據組織授權要求報經有關領導審批，有無履行分級授權審批手續;是否辦理了必要的公證手續;合同變更、解除或終止的理由是否充分，是否簽署了書面變更協議并履行了審批手續，對于發現的將嚴重損害組織利益的已簽署合同，是否及時采取了糾正措施。

采購合同條款的完備性和合同內容的合法性。主要內容包括：

合同標的;數量和質量;價格和結算方式;運輸方式;履約期限、地點和方式;違約責任等。內部審計人員首先應審查合同中是否包含上述內容，有關規定是否明確、具體會計學堂整理的。

采購合同的執行結果。主要內容包括：

是否得到全面、嚴格地履行;審查有無合同違約、違約的原因及違約處理結果，如對方違約，是否及時組織索賠。如本方違約，責任人是否向分管領導提交書面報告，經審批后辦理賠償手續，并追究相關責任。

采購業務審計內容包括哪些內容的是什么，主要的四個方面，每個方面下又有不少小細節，本文條目不是很清楚，大家可以建一個表格會好些。