加計扣除農產品進項稅算錯了怎么處理？

2018-04-12 17:13 來源：網友分享
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農產品是國家的稅收優惠點，不管是在抵扣還是稅率方面，很多財務與對實務處理不太清楚，本文來為大家解答加計扣除農產品進項稅算錯了怎么處理。

加計扣除農產品進項稅算錯了怎么處理？

國家稅務總局日前發布《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號），將《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第4欄“11%稅率”調整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“11%稅率的服務、不動產和無形資產”。將《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”調整為兩欄，分別為“加計扣除農產品進項稅額”和“其他”。

加計扣除農產品進項稅算錯了怎么處理？

甲肉食加工廠2017年8月10日購進生豬。取得增值稅專用發票金額10000元、稅額1100元；取得海關進口增值稅專用繳款書列明完稅價格20000

元、稅額2200元。收購發票上注明的農產品買價為8000元。上述購進生豬1/3用于生產熟食，2/3用于生產豬肉，已單獨核算

農產品進項稅額=(10000+20000)×13%×1/3+8000×13%×1/3+(10000+20000)×11%×2/3+8000×11%×2/3=1646.67+2786.67=4433.34元。

借：原材料－生豬36866.66

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）4433.34

貸：銀行存款41300

以上就是小編為大家解答的加計扣除農產品進項稅算錯了怎么處理，相信大家看完已經有所了解，更多咨詢敬請持續關注會計學堂！

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  • 加計扣除農產品進項稅額會計處理是怎樣的 問

    加計扣除農產品進項稅額是企業在計算營業稅時，因采購了農產品，可以從營業稅中扣除的一種費用。企業將采購的農產品的凈價（即商品價格含稅價減去進項稅額）作為其銷售的營業稅的計算基數，從而減少營業稅的支出。 例如，假設一家企業采購了100元的農產品，收取的增值稅為17元，則采購的農產品的凈價為83元。企業在計算營業稅時，將83元作為營業稅的計算基數，從而減少營業稅的支出。 答

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    你好 ；“一般自產自銷的話? ? ? ??可抵扣進項稅額=買價×扣除率=買價×9%? ；如果是拿來生產銷售13%的產品； 可以加計扣除1% ；合計就是10%的 進項稅哈?? 答

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    農產品加計扣除1%的計算：納稅人購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額，即對農產品深加工給予1%的加計扣除。可以抵扣的進項稅額=原材料成本×1%。會計分錄是， 借：生產成本—基本生產成本(直接材料)， 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)， 貸：原材料。 答

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    你好，票面的金額乘以9%，這個是買來銷售的，不是深加工的 答

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