籌建期開辦費的匯算清繳處理怎么做?
在新準則下，企業籌建期間的開辦費用在實際發生時應直接計入“管理費用”，而不是原企業會計制度所規定的“企業籌建期間的開辦費用在開始生產經營的當月起一次計入開始生產經營當月的損益。”
新稅法也沒有對開辦費做硬性規定要分期攤銷，所以也是和新準則一樣在發生時直接計入當期損益而無需通過長期待攤費用分期攤銷。
開辦費在匯算清繳怎么處理?
國稅函[2009]98號文件第九條規定：
新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。
《企業所得稅法實施條例》第七十條 企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年
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公司籌建期計入的開辦費在企業所得稅匯算清繳時，需根據?會計處理方式?和?稅前扣除選擇?不同，在《A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中分別填列。以下是關鍵操作要點： ?一、稅法對開辦費的基本規定? ?新《企業所得稅法》未將開辦費列為長期待攤費用?，企業可選擇： ?在開始經營之日的當年一次性扣除?； ?按長期待攤費用分期攤銷（攤銷期≥3年）?。 ?一經選定，不得變更??。 ?二、填列A105080表的情形? ?情形1：會計上將開辦費計入“長期待攤費用”? ?籌建期間（無收入）?： 第1列“資產賬載金額”：填寫會計上計入長期待攤費用的開辦費總額； 第2列“本年攤銷額”、第3列“累計攤銷額”：通常填0（因未開始經營）； 第4列“資產計稅基礎”：填寫稅法允許扣除的開辦費金額（如含業務招待費，按60%計入）； 其他列次一般不填?。 ?開始經營后一次性扣除?： 第1–3列（賬載）：仍填原金額（會計未處理）； 第4–5列（稅收）：第4列填“計稅基礎”，第5列填“本年攤銷額”（即全部可扣金額）； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣總額； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 ?開始經營后分期攤銷?： 第1–3列：同上； 第4列“計稅基礎”：填可扣總額； 第5列“本年攤銷額”：填本年應攤金額； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣金額； 調整差額反映在A105000表?。 ?情形2：會計上將開辦費直接計入“管理費用”（費用化）? ?籌建期間（無收入）?： 不填A105080； 在A105000表第30行“其他”中，?全額調增應納稅所得額?（因稅法不允許在籌建期扣除）5。 ?開始經營后一次性扣除?： 在A105080第35行“開辦費”中： 第1–3列（賬載）：填0（因已費用化）； 第4列“計稅基礎”：填累計可扣開辦費； 第5列“稅收攤銷額”：填全部可扣金額； 第8列“累計攤銷額”：同第5列； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 三、特別注意事項? ● ?業務招待費?：開辦費中包含的業務招待費，?稅前扣除限額為實際發生額的60%且不超過當年銷售收入的5‰?，需在A105000表單獨調整?7。 ● ?小型微利企業?：可免填A104000表，直接在A100000主表管理費用欄次反映?3。 ● ?籌建期起止認定?：各地稅務機關執行口徑可能不同，建議提前與主管稅務局確認? 答
你好 放在A104000的管理費用---其他 答
同學你好，我是曉博老師 可以填入到辦公費里面的 答
可以填入到辦公費里面的，不過每個地方稅務局可能要求不一樣，建議最好先電話聯系下稅務局 答
不可以的，這個需要納稅調增。如果是在籌建期。 答
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