生產企業出口退稅計算方法詳解

生產企業出口退稅計算方法詳解

答：對于生產企業出口退稅計算方法，會計學堂給您整理了如下：

一、當期應納稅額的計算

當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額、

二、免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅

三、當期應退稅額和免抵稅額的計算

1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝０

當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

四、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物征稅率－出口貨物退稅率、－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物征稅率－出口貨物退稅率

看完了上述小編給您整理的生產企業出口退稅計算方法，對于這一計算公式您是否都記住了呢？如果您想練習一下，可以購買會計學堂的課程獲取。