預繳納稅申報怎么填寫

預繳納稅申報怎么填寫

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額.一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅,一般按照行業稅負來預繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅.

要點1

報表簡化,取消"本期金額"列,只保留"累計金額"列,第二季度要把第一季度的數據加進去累計,不能只填第二季度數據.

要點2

A類報表主表表頭的稅款所屬期間:企業按月申報的應填報每月第一天和每月最后一天;企業按季度申報的應填報每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申報時應填報:2018年10月1日 至2018年12月31日,不能填報:2018年1月1日 至2018年12月31日.

要點3

預繳方式:企業填報時一般選擇"按照實際利潤額預繳".

"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"和"按照稅務機關確定的其他方法預繳"兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項,企業需要履行行政許可相關程序.因此,選擇這兩種預繳方式時,企業必須需要主管稅務機關行政許可.

要點4

企業類型:通常選"一般企業".

要點5

營業收入、營業成本和利潤總額,填報企業截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入、營業成本和利潤總額.

注意:營業收入-營業成本≠利潤總額,利潤總額與營業收入、營業成本之間沒有勾稽關系.

要點6

第8行減:彌補以前年度虧損,應填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損).數據來源:依據上年度企業所得稅匯算清繳表A106000.

要點7

第13行"實際已繳納所得稅額":填報已在此前月(季)度申報預繳企業所得稅的本年累計金額.

但是建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的金額不填此行,應填入本表第14行"特定業務預繳(征)所得稅額"欄.

要點8

減免所得稅優惠明細表,填主表第9欄次實際利潤乘以15%.

要點9

主表附表信息為新增信息,小型微利企業、科技型中小企業、高新技術企業、技術入股遞延納稅事項、期末從業人數,全部為必填項.

企業所得稅預繳申報表的填報有什么注意事項?

一是關注"應納稅所得額"和"減免所得稅額"兩個項目的填報."應納稅所得額"是判斷企業是否符合小型微利企業條件和分檔適用"減半再減半""減半征稅"等不同政策的最主要指標,這個行次一定要確保填寫無誤."減免所得稅額"是指企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額,這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效.企業所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業,如果符合小型微利企業條件的,其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現,而是通過直接調減定額的方式實現.但是,這些企業應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況,正確選擇填報"小型微利企業"項目.

二是關注預繳申報表中新增"按季度填報信息"部分有關項目的填報."按季度填報信息"整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業條件指標,其數據填報質量直接關系著小型微利企業判斷結果的準確與否.因此,所有企業均需要準確填寫該部分內容.對于查賬征收企業和核定應稅所得率征收的企業,按季度預繳的,應在申報預繳當季度稅款時,填報"按季度填報信息"的全部項目;按月度預繳的,僅在申報預繳當季度最后一個月的稅款時,填報"按季度填報信息"的全部項目."按季度填報信息"中的"小型微利企業"項目,是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的展示.除企業所得稅實行核定應納所得稅額征收方式的企業外,其他企業需要根據本期及以前各期納稅申報表中的"從業人數""資產總額"等項目的填報情況,結合本期納稅人申報表中"應納稅所得額"和"國家限制或禁止行業"的填報情況進行綜合判斷.

預繳納稅申報怎么填寫?預繳的稅收可以直接填寫到預繳稅額欄目,關于企業所得稅申報表的填寫時每個企業的財務都要熟知的內容,小編給大家整理了九大要點,本文相關內容就為大家講述到此,更多精彩內容請繼續關注網站更新.