本期準予扣除稅額計算表怎么填

本期準予扣除稅額計算表怎么填

一、本表作為《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附列資料,由以外購啤酒液為原料連續生產啤酒的納稅人、以外購(僅限從生產企業購進,下同)或進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人填報.未發生以外購啤酒液為原料連續生產啤酒、以外購或進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒業務的納稅人不填報本表.

二、本表"稅款所屬期"、"納稅人名稱"、"納稅人識別號"的填寫同主表.

三、根據《國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品征收消費稅問題的通知》(國稅發〔1995〕94號)和《國家稅務總局關于啤酒集團內部企業間銷售(調撥)啤酒液征收消費稅問題的批復》(國稅函〔2003〕382號)的規定,本表"當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款"計算公式如下:

當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款=(期初庫存外購啤酒液數量+當期購進啤酒液數量-期末庫存外購啤酒液數量)×外購啤酒液適用定額稅率

其中,外購啤酒液適用定額稅率由購入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發票上記載的單價確定.適用定額稅率不同的,應分別核算外購啤酒液數量和當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款,并在表中填寫合計數.

四、本表"當期準予抵扣的葡萄酒已納稅款"欄,填寫納稅人符合稅收法規規定,在本期申報抵扣外購或進口用于連續生產的葡萄酒已納消費稅款,本欄數據與葡萄酒消費稅抵扣稅款臺賬第9欄"本月實際抵扣稅額"數值一致.

五、本表"本期準予抵減(扣)稅款合計"欄數值應與《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》"本期準予抵減稅額"欄數值一致.

六、以外購啤酒液為原料連續生產啤酒的納稅人應在"附:準予抵減消費稅憑證明細"欄據實填寫購入啤酒液取得的增值稅專用發票上載明的"號碼"、"開票日期"、"數量"、"單價"等項目內容.

準予抵扣的進項稅額有哪些?

一、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;

二、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額;

三、購進免稅農業產品準予抵扣的進項稅額(必須使用經主管稅務機關批準使用的收購憑證和普通發票,按買價乘10%的扣除率計算);

四、購進貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用準予抵扣的進項稅額(是指企業實際支付給運輸部門或運輸單位的運費,按開具的結算單據全額乘以10%的扣除率計算.準予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設基金,不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費);

五、 從事廢舊物經營的增值稅納稅人收購的廢舊物資準予抵扣的進項稅額(必須使用經主管稅務機關批準使用的收購憑證,按收購金額乘10%的抵扣率計算).

六、混合銷售行為和兼營規定中按規定應當征收增值稅的非應稅勞務,所購進貨物符合條例有關規定的進項稅額;

本期準予扣除稅額計算表怎么填,具體的填寫方法可以參考上文,具體內容比較多,一切抵扣的實務問題均可迎刃而解.大家不要記錯了,要注意的是你實務中有任何問題都可以咨詢會計學堂會計老師,千萬不要因為不了解正確處理方法而做出錯誤操作!