期末未繳稅額是負數怎么處理

期末未繳稅額是負數怎么處理

期末未繳稅額是負數照常登記,登記后在余額借貸處寫上"借"字就好了,月底不用結轉.

本期應納稅額合計+期初未繳稅額-本期已納稅額=期末應納稅額.是之前未繳納的一直沒繳.該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方.

反映企業未繳的增值稅;當"應交稅費--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多繳的增值稅.

什么是期初未交稅額?

期初未繳納稅額是指上一期期末的應納稅額到本期就是期初未交稅額.即上個月末的稅費累積到下個月初交(如11月份末稅費,12月份初交),累積到下個月初的稅費就會顯示為期初未繳納稅額.

企業的應繳稅可以通過如下公式計算:

應繳增值稅額=銷項稅-進項稅-上期留抵,應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額.減免稅額和抵免稅額,是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額.

企業發生當月上交上月未交的增值稅的情況,應在"未交增值稅"明細科目核算,其賬務處理是:繳納時,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等有關科目.

"未交增值稅"明細科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細科目期末如借方余額,則反映企業多交的增值稅額.

以上就是會計學堂小編對"期末未繳稅額是負數怎么處理"這一問題的解答,作為財務處理人員,此類問題十分常見,當企業當期虧損的時候,無需繳納稅款,這個時候企業所得稅可能會出現負數,有時候稅金計算錯誤也有可能示負數,根據不同的情況進行處理即可.