季度利潤為負還要計提所得稅嗎

季度利潤為負還要計提所得稅嗎

如果第1-2季度利潤總額是正數,第3季度是負數,1-9月份累計是正數,要計提企業所得稅,如果是負數不計提企業所得稅.

原則是:

應納稅所得額(實際利潤額)=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補虧損額

當應納稅所得額>0,計提企業所得稅

當應納稅所得額<0,不計提企業所得稅

計提企業所得稅的會計分錄是怎樣的?

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上整理的資料信息,就是針對"季度利潤為負還要計提所得稅嗎?"的問題解答.當季度利潤為負,確認實際的利潤額小于零時,就可以不去計提企業所得稅了.是否計提企業所得稅,大家可以參考上述原則.如果還有疑問,可以在線咨詢會計學堂的老師們.