外購設備還未開票如何做賬

外購設備還未開票如何做賬

根據企業會計制度的規定,對于已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

借:固定資產

貸:應付賬款等科目

取得增值稅專用發票,紅字沖銷上述會計分錄,重新入賬

借:固定版資產

借:應交稅費-應交增值稅權(進項稅額)

貸:應付賬款等科目

或先預付款項

借:預付賬款

貸:銀行存款

待取得增值稅專用發票發票

借:固定資產

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款

未開發票已經發貨怎么做賬

1、商品發出時

借:發出商品

貸:庫存商品

2、開出發票時

借:應收賬款

貸:主營業務收入

3、收到貨款時

借:銀行存款、現金

貸:應收賬款

4、期末結轉銷售成本時

借:主營業務成本

貸:發出商品

只能先在預收或應收賬款掛賬,待開票后在結轉.

原因:因為無票就等于沒有原始憑證,且稅金還要做為銷項,等于是納稅時間前移了,有點不劃算.

發出商品是托收承付結算方式下已發出尚未收到貨款的產成品、自制半成品及包裝物等.在會計核算中,發出商品不能作為銷售處理,而必須在收到貨款后,銷售才能成立.為了反映和監督商品發出和收取貨款的情況,應設置"發出商品"帳戶組織核算.發出商品的實際成本和代購貨單位墊付的運雜費借記該帳戶,收到貨款后,按發出商品成本和已收回的代墊運雜費貸記該帳戶,由購貨單位退回的發出商品的實際成本也在該帳戶的貸方反映.

上文的外購設備還未開票如何做賬和已經發貨還未開票的分錄都講完了,一個問題從我們沒收到發票來講,一個從我們還沒開發票來講,大家都聽明白了嗎?發票是核算經濟活動的重要單據.更多內容請關注會計學堂的更新,謝謝大家.