跨年補交企業所得稅怎么調賬

跨年補交企業所得稅怎么調賬

企業所得稅是按年匯算清繳的.年度之間不能混淆.2013年的累計金額與2014年1季度的無關.2013年的所得稅記入當年的所得稅、本年利潤,再轉入未分配利潤中.1季度申報只申報2014年的數字.

企業所得稅季度申報表上沒有單獨欄次反映彌補虧損的,直接在"實際利潤額"欄內沖減.根據"國稅函〔2008〕635號"文的規定:

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行."

注意:如果是當年的虧損,直接累計沖減即可;跨年彌補虧損,必須是彌補經過年度匯算清繳調整以后的"稅務虧損",也就是以企業所得稅年度申報表主表第23行"納稅調整后所得"的數據為準.

沒完成年度匯算清繳的企業,因尚未確定"納稅調整后所得",一季度申報企業所得稅時不得彌補上年虧損.

補交以前年度的所得稅怎么做會計分錄?

會計分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅金--應繳所得稅

借:應繳稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄.復合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄.

跨年補交企業所得稅怎么調賬?綜合以上所述,其實根據小編老師在上文中整理的相關資料學習所知,其實公司用本年度利潤來彌補以前年度的企業所得稅,可以在申報的實際利潤額欄目進行沖減調整,如果你們對此上文的資料還感興趣的話,都可以來本網站進行搜索學習,這里還有很多資料可以免費查詢.