小規模納稅人財務報表報送小類怎么填

小規模納稅人財務報表報送小類怎么填

小類選擇資產負債表和利潤表,按年或者月或者季度報送

下列納稅人需報送財務報表:

增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報、年報.月報報送必需的種類為《資產負債表》和《利潤表》,《現金流量表》和《所有者權益變動情況表》納稅人自行選擇報送,年報報送種類為《資產負債表》、《利潤表》和《現金流量表》;納稅人所適用的會計制度規定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

只繳納企業所得稅納稅人只需報送財務會計報表年報.年報報送種類為《資產負債表》、《利潤表》和《現金流量表》;納稅人所適用的會計制度規定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

不在國稅局繳納企業所得稅的增值稅小規模納稅人暫緩報送財務會計報表;

實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業所得稅核定征收的B類納稅人不報送會計報表.因此,該企業暫不需向我局報送財務報表.

一 、財務報表的報送對象

從事生產經營的納稅人(實行定期定額征收方式管理的納稅人除外).

從事生產、經營的納稅人具體是指企業,企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位.

注意:1、需要報送財務報表的納稅人,季度報表和年度報表都要報送.

2、不獨立核算的分支機構、分公司、代表處等可以不報送財務報表.

二、財務報表的報送期限

季度報表:在季度終了后15日內報送;

年度報表:在年度終了后4個月內報送.

注意:2016年第二季度(所屬期)財務報表延期至2016年9月30日前報送

三、財務報表的報送類型

四、財務報表的報送機關

目前已實現國地稅聯合采集財務報表,自2016年第二季度(所屬期)起,納稅人只需向國稅部門或地稅部門任一方報送財務報表即可.

注意:網上申報系統財務報表根據納稅人2015年報送報表的種類確定,如國稅部門或地稅部門網上申報系統的財務報表種類不一致,納稅人可根據所執行的財務會計制度向報表種類有誤一方的主管稅務機關辦理財務會計制度備案.

五、財務報表的更正修改

已經報送財務報表需要更正的,必須到辦稅服務廳辦理.更正財務報表需提供正確的財務報表原件并加蓋公章.如需修改前期報表(后期報表已經報送的),需提供要修改所屬期至最近一期的所有財務報表原件并加蓋公章.

我們是小規模納稅人，財務報表類型應該選什么？

小規模納稅人增值稅征收率2009年1月1日起調整為3％，不分工業和商業。

2008年新的<中華人民共和國所得稅法>規定一般企業所得稅的稅率為25%。

納稅人財務會計報表的報送期限為：月報于月度終了后15日內報送；季報于季度終了后15日內報送；年報于年度終了后45日內報送，外商投資企業和外國企業在年度終了后4個月內報送。

報送方式：非網上申報戶按上述時間規定在申報大廳柜面報送，網上申報戶在網上直接報送，同時報送紙質財務報表（CA戶除外）。對于拒不報送的，稅務機關可根據征管法第62條的規定進行處罰。

我們是小規模納稅人，財務報表類型應該選什么、小規模納稅人財務報表報送小類怎么填等問題會計學堂小編就為大家簡單分析到這里，資產負債表填貨幣資金和實收資本，利潤表或損益表收入沒有的填零，費用也填零就可以了。