預估材料入賬后沖回的步驟

預估材料入賬后沖回的步驟?

1、按照制度規定,在月末做到暫估入庫手續,在下月初就應該沖回,等到發票來時再重新辦理入庫手續.

2、你是按估價材料價格結轉了材料成本后發票也沒有來,直到07年1月才沖掉,這這折射出你單位的供應工作很不到位,否則是不會發生這樣不正常的現象的.

3、為了解決這個問題,供應和財務部門應該建立暫估入庫登記臺賬,按供應單位和采購人員的人名開立賬頁,這樣作的目的是建立制約機制,督促采購人員及時要回發票,早點沖暫估.

4、做的會計分錄只有一筆即最后一筆是不對的,也不需要沖回,因為成本已結轉完畢,損益也計算完了,成本也不需要也不可能重新計算,有關價格的差異,正是入庫以后,通過加權平均單價已經調整過了了.

現在需要做分錄,

1,沖銷原來的分錄,

借:原材料 (紅字)

貸:應付帳款 (紅字)

2,按發票入帳,

借:原材料

借:應交稅金-進項稅額

貸:應付帳款

成本不需要重新計算,只做以上兩個分錄即可.

如何沖回暫估入賬材料?

1、將暫估入庫按原分錄紅字沖銷.

2、根據取回發票金額重新入賬.

3、如果這批材料沒有出庫也就是沒有結轉為成本,只做第1、2步就可以了.

4、(暫估價高時)如果已經結轉,根據材料賬目上的實際金額與賬面金額之差【即這批材料結轉成本(部分或全部)時多結轉的金額】,借記材料科目,貸記就成本,進行調整【或者借記成本紅字,貸記材料紅字,保證本年累計額的準確】 .

5、(暫估價低時)與第4步相反.

暫估入賬的要求:

《企業會計制度》的規定是單獨設應付賬款--暫估入賬戶,該方法應用較廣,其優點是便于查詢核對未取得發票的入庫材料的情況,缺點是賬務中不能全面準確反映應付每個客戶的款項(因其不含增值稅),不利于應付賬款的管理,有可能出現多付款或不能及時付款的情況.

實務中,大部分會計人員認為:暫估入賬戶無論怎樣設置,也只是個過渡性賬戶,若暫估入賬情況不經常發生,只是臨時性、偶然性的有此類業務,怎樣設置都無大礙.

但若暫估經常發生,且客戶較多,應直接暫估到相應的應付賬款客戶名下,這樣能解決上述單獨設應付賬款--暫估入賬戶的問題.最好是應付賬款明細賬下設三級明細,即對每家客戶核算應付(票到)和暫估(票未到),以利于對賬.但此法也有缺點,就是不能對暫估人材料直接查詢.

《企業會計制度》的規定是月底暫估,月初再沖回.之所以規定要沖回,是因為這時債權尚未成立,因此不能確認應付.但若企業客戶很多或發票長期未到,每月都要估入和沖銷一次,太繁瑣,工作量也大.

筆者推薦一種方法:發票未到的當月月底暫估,發票到達的當月月底再沖回,不必以后每月月初沖回,月底再暫估,這樣可減少一些工作量.但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬,對估入的金額、戶名等逐筆登記,以便發票到達時逐筆查找,找到后劃銷,防止漏戶、錯戶.

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