費用無發票財務和稅務如何處理呢

費用無發票財務和稅務如何處理呢

公司的費用如果沒有取得正式發票，有兩種處理方式：

1、把沒有正式發票的金額記入“其他應收款”，待有了其他發票沖抵即可。

借：其他應收款

貸：銀行存款/庫存現金

2、如果經過相關管理人員簽字，也可記入相應的費用，但這部份費用屬白條支出，稅務是不認可的。年末，在企業所得稅匯算清繳時，這部份支出應做納稅調整增加。

借：相關費用

貸：銀行存款/庫存現金

3、根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

4、根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

5、按照上述規定，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算，如有關發票在匯算清繳期結束之前取得，企業正常進行下一年年匯算清繳即可；如有關發票在匯算清繳期結束時仍未取得，則有關支出下一年年度不得稅前扣除，待實際取得后，按規定準予追補至該項目發生年度計算扣除。

哪些費用支出不需發票就可以稅前扣除

1、 支付個人500元以下零星支出，例如企業的買菜費、修鎖費、搬運費等，只需要取得一張個人開具的注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息的收款憑證就可以。也就是只需收據完全可以入賬并稅前扣除；

2、 工資薪金支出和現金福利性質的支出，只需要憑已完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等能證實工資支出合理性的內部憑證就可以作為稅前扣除的原始依據；

3、 支付給員工的差旅補助、誤餐補助，只需要憑對應的差旅費報銷單，誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等就可以作為稅前扣除的合法有效憑證；

4、 支付的未履行合同的違約金支出，因為沒有發生增值稅應稅行為，所以是不需要開具發票的。可以憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的合同、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除。

然而有些業務必須取得發票，但企業又因為各種原因無法取得發票的應該如何處理呢？比如給采購企業的相關負責人、經辦人或中間人的銷售返點，這樣的返點又被叫做“回扣”、“好處費”，這部分費用支出企業必然難以取得發票。

企業將銷售返點支付給個人，可能會有涉嫌商業賄賂的風險；個人收到返點不去代開勞務發票，企業這筆費用無法稅前扣除，涉及稅務風險。雙重風險下，會計人員更需要小心謹慎，比如企業在辦理貸款時直接給個人的返點，就是實實在在的行賄，那么企業應該如何避免風險又能夠順利貸款成功呢？目前很多企業都會設置“防火墻”——業務外包。也就是委托財務公司辦理貸款，將風險轉移給財務公司。雖然增加了企業的成本，卻降低了企業的風險。而對于銷售返點這類行為，企業不能任由其存在，應進一步完善財務制度，逐步規范這類行為。

費用無發票財務和稅務如何處理呢、哪些費用支出不需發票就可以稅前扣除等費用無發票的相關內容會計學堂小編就為大家講完了，公司的費用如果沒有取得正式發票，有兩種處理方式，詳細情形大家可以查看上文中相關的資料。