小規模企業所得稅報表營業成本這列怎么計算

小規模企業所得稅報表營業成本這列怎么計算

第3行"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算.

附:

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用.跨地區經營匯總納稅企業的分支機構年度匯算清繳申報適用本表.

二、表頭項目

1."稅款所屬期間":為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日.

年度中間開業的納稅人,"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬月(季)度的最后一日.次月(季)度起按正常情況填報.

2."納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位). 3."納稅人名稱":填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱.

三、各列次的填報

1.第一部分,按照實際利潤額預繳稅款的納稅人,填報第2行至第19行.

其中:第2行至第19行的"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數據;第2行至第19行的"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數額.

2.第二部分,按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳稅款的納稅人,填報第21行至第26行.

其中:第21行至第26行的"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數據;第21行至第26行的"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數額.

3.第三部分,按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人,填報第28行.

其中:"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數額;"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數額.

應納稅所得額怎么計算?

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表A類》,該表中的"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.本行主要列示納稅人營業成本數額.不包括稅金及附加和期間費用.

二、營業成本是指企業所銷售商品或者提供勞務的成本.營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比.營業成本又分為主營業務成本和其他業務成本.

三、企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅.

四、企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率.根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定:一般企業所稅率得稅的稅率為25%.

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