退回來的稅怎么做賬

退回來的稅怎么做賬

稅務審核通過后,收到稅務局退增值稅,應該如下分錄處理:

1、根據免抵退納稅匯總表列明的退稅額

借:應收補貼款--出口退稅

貸:應交稅金--增值稅--出口退稅

2、根據免抵退納稅匯總表列明的免抵稅額

借:應交稅金--增值稅--出口抵減內銷產品應納稅額

貸:應交稅金--增值稅--出口退稅

(上述分錄可以合并)

3、收到退稅款

借:銀行存款

貸:應收補貼款--出口退稅

稅收返還的會計處理

(一)稅收返還會計處理的原則

財政部印發的《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號,以下簡稱《通知》),與《規定》中關于流轉稅返還會計處理的規定精神基本相同:

企業收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是"從哪即來,還回到哪里去",比如收到的營業稅、所得稅,以及生產企業的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目.

(二)稅收返還的具體會計處理

個人所得稅按照《規定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"個稅"科目.

退回來的增值稅怎么做賬?

1.因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理).

3.次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款 (藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4.收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

退回來的稅怎么做賬?退回企業所得稅做賬的方法還是很實際的,首先就要將計提、結轉等內容表示的非常清晰,才能夠從中發現有那些是屬于退回的所得稅內容.當然像這樣的內容一般都要做成表格的,在做表格的時候也要使用專業的軟件才行,唯有專業的軟件才能夠帶來更大的作用.