匯算清繳的所得稅適用什么稅率

匯算清繳的所得稅適用什么稅率

1、企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除.

2、企業發生的工會經費,不起超過工資總額2%的部分準予扣除.

3、企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金的2.5%的部分準予扣除.

4、公益性扣贈范圍,不起過年度利潤總額12%的部分準予扣除.

5、廣告費和業務宣傳費,不超過當年銷售收入15%以內的部分準予扣除.

6、業務招待費,按照發生額的60%扣除.但最高不得起過當年銷售收入的0.5%.

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

上交時:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款-**行

結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

房產稅適用于內資企業和個人,房產稅的計算依據采用從價計稅和從租計稅,具體稅率如下:

房產用途計稅依據稅率

經營自用房產原值一次減除30%后的余額1.2%

出租房屋房產租金收入12%

個人出租住房房產租金收入4%

注:房產稅的計稅公式

1、從價計稅應納稅額=房產原值×(1-30%)×1.2%

2、從租計稅應納稅額=房產租金收入×12%

3、個人出租住房應納稅額=房產租金收入×4%

年度所得稅匯算清繳是什么意思?

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整,將會計所得調整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經稅務機關審核后,辦理結清稅款手續.企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎,以稅收法規為依據.

小規模的所得稅匯算清繳怎么做?

1、企業所得稅匯算清繳是根據企業所年度會計報表,按照稅收相關法規的規定,對企業年度利潤總額進行納稅調整,經過納稅調整的利潤總額為企業所得稅應納稅所得額,應納稅所得額乘以適用的企業所得稅稅率,計算出年度應納企業所得稅,減去企業已預繳的企業所得稅后,多退少補;

2、年度企業所得稅匯算清繳稅局一般要求企業出具稅務師事務所出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告,如果企業自行匯算清繳的,稅局可能不認可,稅局需要對其進行檢查;

3、企業所得稅匯算清繳需要報送企業所得稅年度納稅申報表、稅務師事務所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表(1-12月)及地稅綜合申報表(1-12月)等.

以上就是匯算清繳的所得稅適用什么稅率的全部解答,作為會計人來說,我們應該不斷的提升自己的能力,考取一些相關的證書,不斷的進步,有問題可以咨詢會計學堂在線答疑老師.