收到退以前年度的附加稅怎么走賬

收到退以前年度的附加稅怎么走賬

答:先征后返的稅費屬于政府補助中的稅收返還.根據《企業會計準則第16號--政府補助》及應用指南的規定,政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助.

(1)與資產相關的政府補助.與資產相關的政府補助,是指企業取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助.企業取得與資產相關的政府補助,不能直接確認為當期損益,應當確認為遞延收益,自相關資產達到預定可使用狀態時起,在該資產使用壽命內平均分配,分次計入以后各期的損益(營業外收入).

相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的,應將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損益(營業外收入).

(2)與收益相關的政府補助.與收益相關的政府補助,是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助.與收益相關的政府補助,用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,取得時確認為遞延收益,在確認相關費用的期間計入當期損益(營業外收入);用于補償企業已發生的相關費用或損失的,取得時直接計入當期損益(營業外收入).

貴公司應根據返還稅款的用途等具體情形進行相應的賬務處理:①用于購建長期資產的:借:銀行存款;貸:遞延收益.資產使用壽命期間內:借:遞延收益;貸:營業外收入.②與收益相關的返還稅款.用于補償以后期間發生的費用的:借:銀行存款;貸:遞延收益.用于補償已經發生的費用的:借:銀行存款;貸:營業外收入.

補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄?

答:上交時

借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100

營業外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

轉賬

借:以前年度損益調整(稅金)100

貸:應交稅金-應交增值稅(稅金)100

借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)

貸:以前年度損益調整(稅金)100

營業外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

對于收到退以前年度的附加稅怎么走賬?上文已經做了詳細的闡述,我們可以用以前年度損益調整來做賬,具體情況根據實際來.如果還有任何問題,大家都可以點擊會計學堂的答疑老師,在線講解.