最新出口退稅率分為幾檔稅率多少

最新出口退稅率分為幾檔稅率多少

稅率由七檔減為五檔.

會議決定,從2018年11月1日起,將現行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%;9%的提至10%,其中部分提至13%;5%的提至6%,部分提至10%.對高耗能、高污染、資源性產品和面臨去產能任務等產品出口退稅率維持不變.

對于增值稅稅率調整后,其出口退稅率率主要是以下情況:

一、2018年7月31日前的出口業務:

1、外貿企業:

出口原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口業務,取得17%稅率的專用發票,按17%出口退稅率申請退稅;取得16%稅率的專用發票,按16%出口退稅率申請退稅.

出口原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口業務,取得11%稅率的專用發票,按11%出口退稅率申請退稅;取得10%稅率的專用發票,按10%出口退稅率申請退稅.

2、生產企業:

出口原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口業務,按17%出口退稅率申請退稅.

出口原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口業務,按11%出口退稅率申請退稅.

二、2018年7月31日后的出口業務

原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口業務,出口退稅率調整至16%.

原適用11%稅率且出口退稅為率11%的出口業務,出口退稅率調整至10%.

出口退稅率是多少

出口退稅是將出口貨物在國內生產、流通環節繳納的增值稅、消費稅,在貨物報關出口后退還給出口企業的一種稅收管理制度,是一國政府對出口貨物采取的一項免征或退還國內間接稅的稅收政策.

我國的出口貨物稅收政策主要有以下三種形式:

出口免稅并退稅,出口免稅是指對貨物在出口環節不征增值稅、消費稅,這是把貨物在出口環節與出口前的銷售環節都同樣視為一個征稅環節;出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔,按規定的退稅率計算后予以退還,現行的出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等幾檔

出口免稅不退稅,出口免稅與上述含義相同.出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的,因此,出口時該貨物本身就不含稅,也無須退稅.出口免稅有一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅三種情況.

出口不免稅也不退稅,出口不免稅是指對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環節視同內銷環節,照常征收,出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔的稅款,出口退稅率為零適用這一政策.

出口貨物退稅率為零和出口免稅同樣是企業商品出口以后得不到退稅款,但是二者之間存在著很大的區別,出口免稅主要適用于生產企業的小規模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等.即企業首先應將出口收入計入主營業務收入,不計算應收的退稅款,因為出口免稅,應將該出口商品耗用國內采購材料的進項稅額進行進項轉出,計入主營業務成本.如果該企業是生產企業,除了有出口免稅收入之外,還有出口退稅收入、內銷收入等,需按一定的比例將出口免稅耗用的國內采購材料的進項稅額計算并轉出.

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品.出口退稅率為零的貨物視同內銷,計提銷項稅額,首先應將出口收入計入主營業務收入,不計算應收的退稅款,然后根據下列公式計算銷項稅金:

一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式:銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式:

應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

由于該貨物的進項不需進項轉出,所以可以直接進行進項抵扣.應計提銷項稅額的出口貨物,如果生產企業已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的,可從成本科目轉入進項稅額科目;外貿企業如已按規定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目.

出口退稅流程

出口貨物退稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯.

(一)一般程序

1.有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記

2.退稅登記的申報和受理

企業領到"出口企業退稅登記表"后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記.

3.填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業"出口退稅登記

4.出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記.

(二)附送材料

1.報關單.報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據.

2.出口銷售發票.這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證, 是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據.

3.進貨發票.提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等.

4.結匯水單或收匯通知書.

5.屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單.

6.有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等.

7.產品征稅證明.

8.出口收匯已核銷證明.

9.與出口退稅有關的其他材料.

現在出口退稅貨物都可以在相關網站上查詢到,其退稅流程可以參照小編提供的資料.

綜上所述,現行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0,共五檔.會計學堂小編要提醒大家的是,出口企業從小規模納稅人購進貨物出口準予退稅的,規定出口退稅率為5%的貨物,按5%的退稅率執行,規定出口退稅率高于5%的貨物一律按6%的退稅率執行.