小規模納人買東西需要開具發票嗎

小規模納人買東西需要開具發票嗎

《增值稅暫行條例》第二十一條規定,屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.

《增值稅專用發票使用規定》第十條規定:商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票.

據此,一般納稅人除了上述規定的不可開具專用發票的情形外,可以給小規模納稅人開具專用發票.但為了避免形成滯留票,稅務部門建議一般納稅人在給小規模納稅人開具發票時應開具普通發票.

問:納稅人所取得代開的發票可以抵扣嗎?

納稅人取得代開的增值稅專用發票的可以依法申報抵扣進項稅額,而普通發票則不能抵扣進項稅額.

問:哪些業務是由地稅代開發票的?

答:根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增值稅發票的公告》(國家稅務總局公告2016年第19號)文件的規定,營業稅改征增值稅后由地稅機關繼續受理納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產的代開增值稅發票業務,以方便納稅人辦稅.

問:申請代開發票的納稅人能享受哪些優惠政策?

答:1、根據《國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)文件第六條第二項的規定,自2016年5月1日起至2017年12月31日,增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策.

按季納稅申報的增值稅小規模納稅人,實際經營期不足一個季度的,以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度.

2、納稅人在符合政策條件的情況下,辦理了相關的減免稅手續后可以享受增值稅優惠.

3、已辦理稅務登記并按規定選擇按次征收的納稅人,以及其他個人申請代開發票經營額未達按次征收起征點的(每次(日)銷售額500元),只代開發票,免征增值稅.超過起征點的,正常繳納稅款.

問:納稅人申請代開發票需要哪些資料?

答:1、納稅人申請代開稅控系統開具的增值稅發票時需提供:

(1)提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》;

(2)自然人申請代開發票,提交身份證件;其他納稅人申請代開發票,提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經辦人身份證件.

"身份證件及加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)"只需提供原件查驗,無需再提交復印件.

2、社會化網點代開通用機打發票時,納稅人申請代開通用機打發票時需提供:

(1)《代開通用機打發票繳納稅款申報單》;

(2)自然人申請代開發票,提交身份證件;其他納稅人申請代開發票,提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經辦人身份證件.(原件查驗即可)

問:代開發票具體辦理流程是什么?

答:根據《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告》(國家稅務總局公告2016年第59號)文件規定:

1、在國稅局辦稅服務廳窗口辦理

(1)提交資料;(2)若有稅款,在同一窗口申報繳納增值稅等有關稅費;(3)在同一窗口領取發票;

2、在國地稅合作、共建的辦稅服務廳辦理

(1)在國稅制定窗口提交資料(2)若有稅款,在同一窗口繳納增值稅;(3)到地稅指定窗口申報繳納有關稅費;(4)到國稅指定窗口憑相關繳納稅費證明領取發票.

3、在社會化網點代開

(1)提交資料;(2)若有稅款,在同一窗口申報繳納增值稅等有關稅費;(3)在同一窗口領取發票.

問:納稅人在稅務機關代開增值稅發票后,涉及填寫錯誤,發生退貨、折讓等情形需要作廢該發票或者開具紅字發票的,應如何辦理?

答:稅務機關代開專用發票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統中作廢,重新開具.

納稅人申請代開發票后,當月發生退貨等需作廢發票的情形的,應攜帶需作廢票全部聯次到原代開發票的稅務機關辦理有關手續,原為其代開發票的稅務機關,應收回發票全部聯次,與稅務機關留存的發票其他聯次一并作廢.

納稅人申請代開發票后,隔月發生退貨、折讓等需要開具紅字發票的情形的,應攜帶發票到原代開發票的稅務機關辦理有關手續,原代開發票的稅務機關為其開具紅字發票.稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的,比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法,通知單第二聯交代開稅務機關.

納稅人申請代開發票后因作廢或者開具紅字發票而產生的退抵稅問題,按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款,必須回納稅人主管稅務機關辦理.

問:納稅人遺失稅務機關代開的增值稅專用發票或普通發票該如何處理?

答:銷售方丟失已開具發票的記賬聯,可以將發票聯復印,經主管稅務機關同意后作為記賬聯使用.

購買方丟失取得的專用發票的抵扣聯,丟失前已認證相符的,可使用專用發票發票聯復印件留存備查;丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯認證,專用發票發票聯復印件留存備查.

購買方丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備查.

購買方丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯,丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;

丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證,認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查.

問:納稅人申請代開增值稅發票后,在次月(季)申報時應注意哪些事項?

答:小規模納稅人次月(季)辦理申報納稅時,其應稅銷售額應包含銷售額應包括納稅人自行開具的普通發票或者稅務機關為其代開的普通發票、稅務機關為其代開的專用發票、其它未開發票金額.其中,稅務機關為其代開的專用發票金額按征收率的不同分別填報在《增值稅納稅申報表》(適用小規模納稅人)的第2欄和第5欄,稅務機關預征的增值稅款填報在《增值稅納稅申報表》(適用小規模納稅人)的第21欄,免稅銷售額根據納稅人性質分別填報在《增值稅納稅申報表》(適用小規模納稅人)第10欄、第11欄和第12欄.

會計學堂小編關于小規模納人買東西需要開具發票嗎的問題就解答到這里,同時還給大家整理了代開發票的一些常見問題,比如申請代開發票的納稅人能享受哪些優惠政策、納稅人申請代開發票需要哪些資料等,有需要的小伙伴可以好好了解一下.