企業進項稅和銷項稅怎么抵扣

企業進項稅和銷項稅怎么抵扣

進項稅是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款.

每個月企業拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數就要向稅務局交稅,如果是零或者負數就不用交了.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.

增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅.

根據稅法規定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：

納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款。

納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。

購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。

企業進項稅額轉出怎么做會計分錄?

進項稅額轉出,增加相應的原材料及固定資產成本:

借:庫存商品

應交稅費----增值稅(進項稅)

貸:預付賬款

現在轉出

借:庫存商品

貸:應交稅費-增值稅(進項稅額轉出)

借:固定資產

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

收到紅字發票一般是退貨、折讓或者原進貨發票開具錯誤,但原發票你企業已經入帳,無法退還給銷貨方而開具過《進貨退出或索取折讓證明單》,銷貨方憑證明單開具了負數發票.

退貨取得紅字發票.增值稅進項稅額轉出的賬務處理:

根據紅字發票:

借:庫存商品(原來進貨做的科目)原金額紅字

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)發票金額藍字

貸:應付帳款紅字

企業進項稅和銷項稅怎么抵扣?企業進項稅額轉出怎么做會計分錄?應該做與原分錄相反的分錄沖回,或者做紅字.歡迎登陸會計學堂.如果遇到其他難題，也可以點擊小窗口，讓我們的在線老師來幫你解疑！