多繳稅款退回及沖抵怎么記賬

多繳稅款退回及沖抵怎么記賬

多交稅款的成因,除計算錯誤外,還有以下方面:

1.減免(包括"先征后退")應退稅款;

2.依法預繳稅款形成的匯算和結算應退稅款;

3.誤收應退稅款、滯納金、罰沒款;

4.其他應退稅款、滯納金和罰沒款;

5.誤收和其他應退稅款的應退利息.

多繳稅款退回及沖抵怎么記賬?

增值稅多繳稅款抵繳會計分錄

上個征期多繳納的增值稅,在本月內可以用來沖減當期的應交增值稅稅額,無需刻意調整.其分錄是:

1、計提本期應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-已交稅金(多交數)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、按未交增值稅余額繳納增值稅稅款

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅多交稅款會計處理:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) 抵減以后期間應交增值稅,無需編制會計分錄,只在申報表填列即可.

多繳附加稅下月抵減怎么做賬

多交了是沒有辦法在下個月抵扣的,進項發票認證多了才能在下個月抵扣(留抵),所以,在下個月將應認證的發票認證過去,彌補一下上個月多交的稅款就行了.

多交了附加稅,已經跨月了會計分錄 上月多交了附加稅,本月抵減時和計提時的會計分錄?

多交了沖回少交就可以了.

借:應交稅費-應交城市維護建設稅

教育費附加

貸:稅金及附加

附加稅多交了,計提和繳納的數字都比實際正常交的要多,需紅沖嗎?

從經驗來說:多計提的稅費,應先做沖減分錄,是可以可行的:

借:稅金及附加

貸:貸:應繳稅費

多繳稅款 三條路徑

路徑一:申請退稅

納稅人多繳納的稅款,稅務機關應依法予以退還.按照《稅收征管法》第51條規定:

納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;

納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;

涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還.

路徑二:抵繳應納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.

若多交了企業所得稅,根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.

即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業所得稅季度申報表第16行預繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

例如,某企業在2016年預繳納所得稅2000萬元,企業所得稅匯算清繳時,稅務機關出具報告,企業多交的100萬元不予退稅而抵減以后年度稅款.2017年一季度應交所得稅150萬元,抵減上年多交的100萬元后應交稅款50萬元.

會計處理:

1.根據稅務機關的審批報告等:

借:應交稅費--多繳所得稅 100

貸:以前年度損益調整 100

借:以前年度損益調整 100

貸:利潤分配-未分配利潤 100

2.預提所得稅:

借:所得稅費用 150

貸:應交稅費-應交所得稅 150

3. 實際交稅:

借:應交稅費-應交所得稅 150

貸:應交稅費-多繳所得稅 100

銀行存款 50

若多交了增值稅,抵減下期應納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)".

增值稅多交稅款會計處理:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) 抵減以后期間應交增值稅,無需編制會計分錄,只在申報表填列即可.

路徑三:抵繳欠稅款

根據《稅收征收管理法實施細則》第79條以及《關于應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》(國稅發〔2002〕150號)規定:

當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅.

但要注意,所謂欠稅必須滿足兩個條件,稅務機關系統有了申報數據,且超過了規定納稅期限.

企業查補的稅款能否抵減稅款,關鍵是該稅款是否經到了稅務執行環節,是不是已經履行了一定的手續,并在稅務系統中申報超期,產生了相應的滯納金.

只有查補的稅款形成了欠稅,才可以直接抵減多繳的稅款.如果查補的稅款尚未形成欠稅,則不可抵減.

以補抵繳 此路不通

查補的稅款抵減多繳稅款,即以補抵繳,道理上雖可行,但是步錯棋.

建議企業有查補稅款時應直接繳納,不要等著查補稅款超期形成欠稅后,再用多交的稅款來抵減.

因為欠繳稅款應按日收取0.5‰的滯納金,企業雖然現金流沒有大額流出,但加收的滯納金便得不償失.

孰不知,欠稅形成的滯納金相當于18.25%的年化利率,這是莫大的資金成本.

多繳稅款退回及沖抵怎么記賬上文已經答案.月多繳納的稅費,在本月份或下月申報綜合申報表時零申報,直到與計提稅費金額相同再清算一下全年的附加等稅,只要全年的附加等稅計提數與實繳數一致就可以了.應交稅費余額暫時在借方是不影響會計報表的.