外貿企業支付境外傭金要交稅嗎

外貿企業支付境外傭金要交稅嗎

要交稅:

1.營業稅及營業稅附加.根據《營業稅暫行條例》第一條:在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅人,應當依照本條例繳納營業稅.《營業稅暫行條例實施細則》第四條第一款:條例第一條所稱在中華人民共和國境內提供條例規定的勞務是指提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內.《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條營業稅扣繳義務人:(一)中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以受讓方或者購買方為扣繳義務人.(二)國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人.

因此,境內企業向境外企業支付傭金時需要代扣營業稅,稅率是5%.同時以營業稅稅額為計稅依據計算繳納營業稅的附加稅,納稅人所在地在市區的城建稅稅率為7%,納稅人所在地在外匯網上申報操作流程縣城、鎮的城建稅稅率為5%,納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的城建稅稅率為1%;教育費附加稅率為3%;地方教育附加附征率為2%.

2.企業所得稅.根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定:對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務人.稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳.根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例 》第九十一條規定:非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得,減按10%的稅率征收企業所得稅.因此,境外企業應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅,境內企業境外付匯時應按10%的稅率計算并扣繳企業所得稅.

3.個人所得稅法規定,勞務發生地在中國境外的所得不在征稅范圍之內,故境外個人取得的發生在境外的傭金收入不征收個人所得稅,支付單位也不需要代扣代繳個人所得稅.這是根據個人所得稅法及其實施條例的有關規定而得出的結論.因此,個人所得稅對個人提供的勞務要根據勞務發生地原則進行判斷,其是否須繳納個人所得稅,它沒有像企業所得稅表述的那樣清楚.

向境外公司支付傭金所得稅可以抵扣嗎?

第五十三條 納稅人發生的傭金符合下列條件的,可計入銷售費用:

(一) 有合法真實憑證;

(二) 支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(支付對象不含本企業雇員);

(三) 支付給個人的傭金,除另有規定者外,不得超過服務金額的5%.

該外貿公司不屬于中介公司應該按照勞務所得繳納企業所得稅.

另外根據《財政部、國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]29號)規定:企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出,不超過以下規定計算限額以內的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除.

保險企業:財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數,下同)計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額.

外貿企業支付境外傭金要交稅嗎?會計學堂小編整理了要交的營業稅以及營業稅附加、企業所得稅、個人所得稅的相關內容.一個合格的財務人最重要的就是與時俱進,理解和掌握財稅變化,這是很多財務欠缺的,同時也是會計學堂擅長的,快來咨詢學習吧.