虧損企業所得稅用什么科目表示

虧損企業所得稅用什么科目表示

在計算的時候

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

結轉的時候

借:本年利潤

貸:所得稅費用

繳納的時候

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

虧損企業繳納所得稅的會計分錄如何做?

根據稅法的規定,企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額.題中,企業會計帳面利潤總額為虧損,但是,按照稅法規定調整后的應納稅所得額為正數,應當依法交納企業所得稅.對于應交的所得稅,根據企業會計制度的規定,應當如下會計處理:借:所得稅貸:應交稅金--應交企業所得稅期末,結轉"所得稅"科目:借:本年利潤貸:所得稅實際交納時:借:應交稅金--應交企業所得稅貸:銀行存款由于企業利潤總額為虧損,再扣除應當交納的所得稅費用,表現為虧損的進一步擴大,僅此而已.

相關案例:

A企業某年核定的全年計稅工資為300萬元,當年實際發放的工資總額為500萬元,企業當年支付的罰款為20萬元.當年按會計核算原則計算的稅前會計利潤為1500萬元,所得稅稅率為33%,假設該企業當年無其他納稅調整因素.有關的會計處理如下:

納稅調整數=實發工資-計稅工資+罰款支出

=500-300+20

=220萬元

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整數

=1500+220

=1720萬元

應納所得稅額=1720×33%

=567.6萬元

借:所得稅          5676000

貸:應交稅金-應交所得稅    5676000

實際上繳所得稅時:

借:應交稅金--應交所得稅   5676000

貸:銀行存款         5676000

年末,將"所得稅"科目余額結轉"本年利潤"科目

借:本年利潤         5676000

貸:所得稅          5676000

企業虧損了怎么還要繳納企業所得稅

按照會計核算要求,企業的會計利潤為營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+投資收益-資產減值損失±公允價值變動損益+投資收益+營業外收入-營業外支出后的余額,若為負數則表現為虧損.而企業所得稅法要求的應納稅所得額,是在會計利潤基礎上按照稅法的要求調整后的金額,即:每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額.華律網小編就需要調整的內容歸納如下.

營業收入(所得)的調整

企業所得稅法所稱的收入總額除會計核算的營業收入外,還包括視同銷售收入、在建工程試運行收入、超期未支付應付賬款及包裝物押金收入等.同時還要按照規定剔除財政撥款等不征稅收入、國債利息收入及免稅項目的免稅收入(所得)以及符合國家產業政策規定的綜合利用資源產品的減計收入.此外,對以分期收款銷售貨物的應按照合同約定收款日期確認的銷售收入、受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等持續時間超過12個月的,應按年度內完工進度或者完成的工作量確認的收入、采取產品分成方式取得收入應按分得產品日期確認的收入,等等,亦應調增應納稅所得額.

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