一卡通充值計入什么會計科目

一卡通充值計入什么會計科目

計入管理費用——市內交通費，或者是福利費。

卡充值預付計入哪個科目?

針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下:

一、銷售方

(一)持卡方購買商品時

1、會計分錄

借:應收帳款-預付卡

貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、發票開具不能開具發票

(二)與售卡方結算時

借:銀行存款

貸:應收帳款-預付卡

借:銷售費用

貸:應收帳款-預付卡

發票取得取得售卡方公司開具的增值稅專用發票

二、乙公司(售卡方)

(一)銷售購物卡時

1、會計分錄

借:銀行存款

貸:其他應付款-預付卡

2、發票開具開具增值稅普通發票,品名填寫"預付卡銷售和充值",稅率填寫"不征稅".

(二)與銷售方結算預付卡資金時

借:其他應付款-預付卡

貸:銀行存款

(三)與銷售方結算手續費時

1、會計分錄

借:其他應付款-預付卡

貸:其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、發票開具開具增值稅專用發票,品名"經紀代理服務",稅率6%.

三、持卡方

(一)向售卡方購卡時

1、會計分錄

借:其他應收款-預付卡

貸:銀行存款

2、發票取得取得開具的普通發票,品名"預付卡銷售和充值",發票稅率欄"不征稅".

(二)用卡購買辦商品時

1、會計分錄

借:管理費用等科目

貸:其他應收款-預付款

2、發票取得不能取得增值稅發票,只能以其他能夠證明業務發生的憑證入帳.

加油站的卷式發票還能不能用了？

加油站的卷式發票有兩種：加油卡充值發票和加油費發票。

我們先來了解一下加油費發票

種加油費發票能不能作為報銷憑證，并且所得稅稅前扣除呢？

答案是可以的

2018年第1號公告第一條明確指出，所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具。

因此，只要是新系統成品油開票模塊開具的發票都是可以用的，卷票也不例外。

但是要注意，這里所說的卷票是指增值稅普通發票（卷票），如果您手里的卷票是如下圖所示的通用機打發票，則不能再使用了。

二、加油卡充值的發票能不能入賬

1、加油卡充值發票如何入賬

如果您手里的卷式發票上的品名不是成品油，而是顯示的“加油卡充值”

那么，這種發票是不能直接入賬成本費用的。

根據國家稅務總局令第2號《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人（以下簡稱“預售單位”）在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關賬務處理，不征收增值稅。預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票…

加油充值卡如何會計做賬和調增

因此，加油卡充值時取得的是不征稅發票，由于沒有發生實際消費，不可以直接計入成本費用稅前扣除，賬務處理上計入“預付賬款”科目：

借：預付賬款

貸：銀行存款等

待實際加油的時候再從預付賬款轉入成本或費用科目。

2、實際加油的時候以什么作為憑證入賬

加油充值卡如何會計做賬和調增

既然加油卡充值發票不能直接作為成本費用的入賬憑證，那么實際加油時以什么憑證入賬呢？

根據國家稅務總局令第2號《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條的規定，預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票，如購油單位要求開具增值稅專用發票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據加油卡或加油憑證回籠紀錄，向購油單位開具增值稅專用發票。接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位與預售單位結算油款時，接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位根據實際結算的油款向預售單位開具增值稅專用發票。

一卡通充值計入計入管理費用，這里需要提醒大家一點：加油卡和其他商業預付卡在開票方面是有很大差別的，千萬不要把它們混為一談！除加油卡以外的其他的商業預付卡，比如超市卡、ETC充值卡等，在充值的時候取得了不征稅發票后，實際消費時不能再換開增值稅專用發票或者普通發票。