未及時申報個稅產生滯納金計入什么科目

未及時申報個稅產生滯納金計入什么科目

企業支付的稅金滯納金屬于罰款性質的支出.罰款性的都做營業外支出

借:營業外支出

貸:現金

營業外支出是指企業在生產經營期間,固定資產清理所發生的損失,借記"營業外支出"科目(處置固定資產凈損失),貸記"固定資產清理"科目.企業在清查財產過程中,查明固定資產盤虧,借記"營業外支出"科目(固定資產盤虧),貸記"待處理財產損益--待處理固定資產損溢"科目.

企業發生的罰款支出、捐贈支出,借記"營業外支出"科目,貸記營業外支出"銀行存款"等科目, 物資在運輸途中發生的非常損失,借記"營業外支出",貸記"待處理財產損溢--待處理流動資產損溢".企業出售無形資產,按實際取得的轉讓收入,借記"銀行存款",按該項無形資產已計提的減值準備,借記"無形資產減值準備",按該項無形資產已計提的累計攤銷,借記"累計攤銷",按無形資產的賬面余額,貸記"無形資產",按應支付的相關稅費,貸記"應交稅金",按其差額,貸記"營業外收入--出售無形資產收益",或借記"營業外支出".

企業按規定計提的固定資產減值準備、在建工程減值準備和無形資產減值準備,借記"營業外支出",貸記"固定資產減值準備"、"在建工程減值準備"、"無形資產減值準備"."營業外支出"科目應按支出項目設置明細賬,進行明細核算.

期末,應將"營業外支出"科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后"營業外支出"科目應無余額.

滯納金如何計算?

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第三十二條:"納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金." 也就是說"滯納金"就是指針對不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額.

因此,個人所得稅忘記忘了申報產生的收滯納金,這樣計算:

滯納金=滯納稅款×滯納天數×滯納金加收率(0.5%)

1、稅收滯納金不可以稅前扣除.

《企業所得稅法》第十條規定:

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:(三)稅收滯納金.

因此,在進行年度企業所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,應做納稅調增處理.

2、滯納金加收遭遇節假日

滯納金是與稅款連帶的,如果在確定應納稅款的納稅期限時,遇到了應該順延的節假日,則從順延期滿的次日起加收滯納金,但在稅款滯納期間內遇到節假日,不能從滯納天數中扣除節假日天數.

針對未及時申報個稅產生滯納金計入什么科目的問題,首先要明白滯納金不屬于營業支出,它是帶有罰款性質的,因此要將其計入營業外支出-滯納金的會計科目中.文章中會計學堂還整理了關于滯納金的計算.