企業所得稅季度預繳納稅申報表營業成本怎么看

企業所得稅季度預繳納稅申報表營業成本怎么看

一、《中華人民共和國所得稅月(季)度預繳納稅申報表A類》,該表中的"營業成本":填報按照會計制度、會計準則等國家會計規定核算的營業成本.本行主要列示納稅人營業成本數額.不包括稅金及附加和期間費用.

二、營業成本是指所銷售商品或者提供勞務的成本.營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比.營業成本又分為主營業務成本和其他業務成本.

三、所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.居民應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納所得稅.

四、應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

所得稅的稅率即據以計算所得稅應納稅額的法定比率.根據《中華人民共和國所得稅暫行條例》的規定:一般所稅率得稅的稅率為25%.

企業所得稅月(季)度預繳,申報表的填報請按照《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)和《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)文件執行:第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.

第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.不包括期間費用,所得稅申報表中的營業成本填列的就是企業按照相關會計準則或制度核算的營業成本的內容,即主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額.

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