退稅勾選后怎么在增值稅表中反映

退稅勾選后怎么在增值稅表中反映

當單證收齊時,進項稅額轉出,按照出口收入與征退稅率差計算,填列附表18行

征退稅率差=16%-退稅率

增值稅納稅申報表15行,填的是上期審核通過的應退稅額;

增值稅附表二18行,填的是本期出口收入*征退稅率差

如果增值稅表14行不等于附表二18行,那么免抵退稅申報匯總表20行=增值稅附表18行

拓展:

抵扣勾選與退稅勾選,退稅企業如何應對?

一、對于生產企業,只需要關心"抵扣勾選".原因正如我們在課程中講解的,生產企業是免抵退稅的方法,全部合理、合法的進項都可以先用于抵扣,這些進項抵減完了內銷應納稅額有了節余(即形成留底余額)以后,才能再用于退稅.所以,你就操作"抵扣勾選".

二、對于外貿企業,需要區分情況進行操作.

1、外貿企業確定用于內銷的采購專用發票,勾選時直接選擇"抵扣勾選",此處不用解釋.

2、外貿企業確定用于出口的采購專用發票,勾選時直接選擇"退稅勾選",這樣這些進項不再參與抵扣,不會形成一票二手!

3、外貿企業不能確定用于內銷還是出口的采購專用發票,如果不能退回重開必須認證,應當選擇"退稅勾選",這樣這些進項暫不再參與抵扣!

政策依據:《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規定,外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額,若購進貨物時不能確定是用于出口的,先記入出口庫存賬,用于其他用途時應從出口庫存賬轉出.

以后的操作:《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定,外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的,外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.

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