專項應付款在現金流量表哪里填列

專項應付款在現金流量表哪里填列？

專項應付款在現金流量表中，可以通過“收到的其他與籌資活動有關的現金”或“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目中反映。 企業收到專項撥款時， 借：銀行存款 貸：專項應付款 發生專項款支付時 借：專項應付款 貸：銀行存款 因此，專項支出的款項和日常其他的支出是一樣的流入、流出。

現金流量表的編制基礎是什么？

現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制，劃分為經營活動、投資活動和籌資活動，按照收付實現制原則編制，將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息。

(一)現金

現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。現金主要包括：

1.庫存現金。庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金，與“庫存現金”科目的核算內容一致。

2.銀行存款。銀行存款是指企業存入金融機構、可以隨時用于支取的存款，與“銀行存款”科目核算內容基本一致，但不包括不能隨時用于支付的存款。例如，不能隨時支取的定期存款等不應作為現金；提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包括在現金范圍內。

3.其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機構的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，與“其他貨幣資金”科目核算內容一致。

(二)現金等價物

現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。例如可在證券市場上流通的3個月內到期的短期債券等。

現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。例如，企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。

權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。

最后，對于企業來說現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表，而專項應付賬款應當通過收到的其他與籌資活動有關的現金”或“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目來反映。關于專項應付款在現金流量表哪里填列的介紹就說到這里，有什么問題不明白都可以來會計學堂網搜索。