小規模納稅人增值稅達到起征點會計分錄

小規模納稅人增值稅達到起征點會計分錄

答：1、國稅局既然給了2萬元起征點，說明在2萬元以下的收入不征稅，增值稅及附加稅是都不用繳的。

2、國稅網上有開票所產生的稅務的處理：

（1）一般小規模納稅人是采用小規模納稅人的申報表，可以直接在“免稅貨物及勞務銷售額”欄填列當月的開票銷售額。

（2）小規模納稅人不能抵扣進項稅額，即使取得增值稅專用發票也不能認證，一般不應該有進項稅額的處理，不知道你所說的具體情況什么樣的，是否國稅局搞錯了申報表？

3、賬務處理分錄：借：現金或銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

小規模納稅人未達起征點增值稅及附加稅會計分錄怎么做？

（1）每月取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費：

    借：銀行存款/應收賬款

        貸：主營業務收入

               應交稅費——應交增值稅

（2）按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提的附加稅

    借：稅金及附加

        貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

               應交稅費——應交教育費附加

               應交稅費——應交地方教育附加

（3）季度末時，達到規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益，建議轉到“營業外收入或其他收益”明細科目：

    借：應交稅費——應交增值稅

        貸：營業外收入或其他收益

【小貼士】將有關應交增值稅轉入當期損益不包括，當期自開或代開增值稅專用發票，應向主管稅務機關繳納或已繳納的增值稅。

（4）季度末時，達到規定的免征增值稅條件時，將季度內計提的城市維護建設稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄

    借：稅金及附加（紅字）

        貸：應交稅費——應交城市維護建設稅（紅字）

               應交稅費——應交教育費附加（紅字）

               應交稅費——應交地方教育附加（紅字）

【小貼士】沖回的城市維護建設稅及教育費附加等不包括，當期自開或代開增值稅專用發票時，應向主管稅務機關繳納或已繳納的增值稅計算繳納的城市維護建設稅和教育費附加等。

本文詳細介紹了小規模納稅人增值稅達到起征點會計分錄如何做，也介紹了小規模納稅人未達到起征點增值稅及附加稅會計分錄怎么做。作為一名小規模納稅人企業的會計人員，需要搞清楚，規模納稅人增值稅，起征點會計分錄應該將應交稅金計提出來。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。、