免抵退稅申報匯總表填表說明有哪些內容？

免抵退稅申報匯總表填表說明有哪些內容？

(1)“免、抵、退辦法出口銷售額”

增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務銷售額”的數據是不同的，兩者統計口徑不同。

①《國家稅務總局關于<</FONT>出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第2條第7項規定:出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業會計記賬的出口銷售額，包含當期單證信息不齊全的出口銷售額。

②根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)規定:出口企業必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報。所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。.

(2)“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”

增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”和免抵退稅申報匯總表中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”須相同。

根據國家稅務總局公告2013年第61號規定，生產型出口企業應根據單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄(第18欄)、《負抵退稅申報匯總表》“負抵退稅不得負征和抵扣稅額”欄(第25欄)

相關數據準確后，再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報。

 (3)“期末留抵稅額”增值稅納稅申報表主表中的第20欄“期末留抵稅額”和免抵退稅申報匯總表中的第34欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”須相同。

免抵退稅申報匯總表附表如何填寫？

免抵退稅申報匯總表的附表是不需要填寫的，那個是根據你填完匯總表后自動生成的附表。

所以，附表的填寫你不需要做任何動作，只需要填完匯總表后，直接將附表列印出來就可以了。

增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退應退稅額”不是申報系統自動帶出來，需要填入，按照主管稅務部門審核確認的上期免抵退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”填報。舉例:企業所屬期8月份的免抵退退稅申報匯總表中的第36欄“當期應退稅額”50萬元，企業于9月15日前免抵退稅申報，主管稅務部門須于9月30日前審核通過，9月底或10月初將審核通過的所屬期8月免抵退稅申報匯總表退給企業。企業于10月增值稅納稅申報期前進行所屬期9月的增值稅納稅申報時，增值稅納稅申報表主表的第15欄“免抵退應退稅額”填寫50萬元。

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