年會企業所得稅處理?

年會企業所得稅處理?

政策參考及依據

《中央和國家機關會議費管理辦法》(財行[2013]286號)中會議費管理辦法第十四條規定："會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。前款所稱交通費是指用于會議代表接送站，以及會議統一組織的代表考察、調研等發生的交通支出。"

《國家稅務總局關于印發<國家稅務局系統會議費管理辦法>的通知》(稅總發〔2013〕124號)第十四條規定："會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。前款所稱交通費是指用于會議代表接送站，以及會議統一組織的代表考察、調研等發生的交通支出。"

《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條規定：《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

實務處理

1.企業在某酒店召開年度工作總結會也是與生產經營相關的正常工作安排，相關的支出也是必要和正常的支出。只要能夠提供召開會議的文件(會議名稱、時間、地點、目的、費用標準等)、會議紀要、出席人員簽到表、會議紀要、支付憑證、會議費用明細單及會議費發票等相關資料，就應按會議費在企業所得稅前扣除，其中包括會議住宿費、伙食費(餐費)、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等費用。

公司全體員工下班后開了兩個小時的會議，總結本季度工作成果并對安排下季度工作計劃，完事大家一起聚了個餐，應該也算是會議費哦

2.企業在某酒店召開年會，相關聚餐等費用要作為福利費支出，在限額內扣除。

3.對標有本企業名稱、電話號碼、產品標識等帶有廣告性質的禮品，可按業務宣傳費在稅前扣除，但應提供證據證明其與企業業務宣傳有關。

企業年會發放禮品、獎品的企業所得稅處理

我們討論了企業年會發放禮品、獎品的增值稅和個人所得稅處理，今天繼續討論企業年會發放禮品、獎品的企業所得稅處理。

一、會議費的開支范圍

根據《中央和國家機關會議費管理辦法》的有關規定，會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。

其中，交通費是指用于會議代表接送站，以及會議統一組織的代表考察、調研等發生的交通支出。

二、福利費的開支范圍

企業職工福利費，包括以下內容：

為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

企業年會給員工發的禮品、獎品，屬于企業非貨幣性福利。

三、福利費的企業所得稅處理

企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。因此，企業在年會發放禮品、獎品，可以在職工福利費列支，也按可規定在企業所得稅稅前扣除。

注意：企業發生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。

企業在酒店召開年會，相關聚餐等費用要作為福利費支出，在福利費限額內扣除。

四、其他會議費開支注意事項

我們知道：企業在酒店召開年度工作總結會、產品推廣費、董事會、股東會等會議，與生產經營相關的正常工作安排，相關的支出也是必要和正常的支出，可以在企業所得稅稅前全額扣除。

會議費支出需要提供召開會議的文件（會議名稱、時間、地點、目的、費用標準等）、會議紀要、出席人員簽到表、會議紀要、支付憑證、會議費用明細單及會議費發票等相關資料，就應按會議費在企業所得稅前扣除，其中包括會議住宿費、伙食費（餐費）、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等費用。

特別地，對標有本企業名稱、電話號碼、產品標識等帶有廣告性質的禮品，可按業務宣傳費在企業所得稅稅前扣除，但應提供證據證明其與企業業務宣傳有關。

年會企業所得稅處理?年會的花費其實也是與企業經營安排的正常支出，可以作為會議費在企業所得稅的稅前扣除的，因此上文的實例也告訴了大家該怎么處理，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！