匯票貼現款會計分錄怎么寫？

匯票貼現款會計分錄

銀行承兌匯票貼現，借記收到的款項，貸記應收票據，差額借記或貸記財務費用。

銀行承兌匯票貼現是指申請人（持票人）由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

因此貼現一般情況下會有利息支出，如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現利息時，就會產生利息收入，否則仍會產生利息支出。所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額（入賬金額）是不相等的，其差額實際上屬于融資行為的利息，根據會計準則，應該計入財務費用。

分錄為：

借：銀行存款（實際收到的款項）

借：財務費用（差額）

貸：應收票據（票面金額）

銀行承兌匯票貼現的3種會計核算方法

這里分為三種情況：未到期、到期收回以及到期未收回

1、未到期就向銀行申請貼現

銀行承兌匯票貼現的3種會計核算方法 ，這種情況，其實也比較常見，尤其是在企業急需資金周轉之時。這個時候企業需要注意，當你要向銀行申請貼現時，記得一定要填寫一式五聯的貼現憑證。

第一聯貼現憑證有關欄填寫貼現科目借方憑證；

第二、三聯活期存款和利息收入科目的貸方憑證；

第四聯加蓋轉訖章交給申請貼現的持票人作收賬通知；

第五聯和票據按到期日順序排列，專夾保管。

然后我們來看看最終企業能獲得多少貼現金額。

這里也是分兩種情況：

（1）單據屬于帶息的：

商業銀行實付貼現金額=票據到期的價值-商業銀行收取的貼現利息

票據到期的價值=票據面值+票據面值*利率*票據期限

商業銀行收取的貼現利息=票據到期的價值*貼現天數*（月貼現率/30）

（2）單據是不帶息的：

商業銀行實付貼現金額=票據面值-貼現利息

貼現利息=票據面值*貼現天數*（月貼現率/30）

2、貼現到期回收

這都沒有什么了，就是按照正常的流程去貼現即可，不涉及到相關利息之類的計算。

幾個需要注意的點：

（1）蓋完章簽完字之后注明“委托收款”字樣；

（2）第五聯貼現憑證作第二聯托收憑證的附件存放；

（3）分錄格式：

（借）清算資金往來

（貸）貼現 XX匯票戶

3、貼現到期但是未收回

承兌匯票貼現的3種會計核算方法 ，如果貼現銀行，在收到付款人開戶行或者承兌行退回托收憑證和票據以及拒絕付款理由書或者付款人未付款通知書后，追索票款時，申請貼現的持票人在本行開戶的，對已貼現的金額從其賬戶收取。這種情況，要在填制二聯特種轉賬借方憑證的“轉賬原因”欄注明“未收到XX號匯票款，貼現款已從你賬戶收取”，一聯的話作為借方憑證，另一聯要加蓋轉訖章作直款通知隨同票據和拒絕付款理由書或付款人未付款通知書交給申請貼現的持票人。第五聯貼現憑證貼現科目貸方憑證。

上文小編介紹了匯票貼現款會計分錄怎么寫這個內容是怎么處理的，這個是可以就財務費用中，應收票據里面核算的，至于銀行承兌匯票的三種核算方法上文也簡單介紹了，對此大家對這個內容還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！