銷售折讓紅字發票如何入賬?

銷售折讓紅字發票如何入賬?

銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數)發票,將記賬聯撕下入賬,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據,將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字(負數)發票的發票聯后,并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號,便于備查.

另一種情況,產品(商品)銷售單價發生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低(當上月已按原價開票,并已作賬務處理和報稅),購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回后,銷售方本月重新按現價開一張藍字發票,將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下,郵寄給買方,記賬聯在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或協議附于其后.并注明上月原記賬聯的出處(憑證號).退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發票存根聯后.未收到購買方退還的專用發票前,銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額.

紅字發票怎樣入帳?

1、如果是銷售方,根據紅字發票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

上文會計學堂小編給大家介紹了銷售折讓紅字發票如何入賬?萬變不離其宗，最主要的是要知道紅字發票的入賬問題，這有購貨方和銷售方兩個記賬方法，知道這兩個內容了，對照了問題去處理相信大家是沒有問題的！