怎么計算零稅率應稅服務的免抵退稅？

怎么計算零稅率應稅服務的免抵退稅

一、零稅率應稅服務當期免抵退稅額的計算:

當期零稅率應稅服務免抵退稅額=當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應稅服務退稅率零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格為提供零稅率應稅服務取得的全部價款,扣除支付給非試點納稅人價款后的余額.

二、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算:

1.當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時,當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

2.當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時,當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0 "當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額".

三、零稅率應稅服務提供者如同時有貨物出口的,可結合現行出口貨物免抵退稅公式一并計算免抵退稅.

零稅率應稅服務簡易辦法征稅計算

如果該公司是按簡易辦法征稅(稅率3%),實行免征增值稅辦法.具體步驟為:零稅率應稅服務應在免稅業務發生,并按會計規定作外銷收入的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報期內,填報《免稅出口貨物勞務明細表》,提供正式申報電子數據,向主管稅務機關辦理免稅申報手續.應當注意的是,一般納稅人選擇按照簡易辦法征稅的,不得抵扣取得的進項稅額.接上例,該公司當月購進一艘小型貨船(固定資產)5000000元,進項稅額850000元應作轉出,所取得的國內運輸收入6000000元計稅按3%的稅率進行計算,應納稅額=6000000÷(1+3%)×3%=174757.28(元).

同時應注意適用零稅率應稅服務的,如果放棄適用零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅,36個月內不得再申請適用零稅率.

怎么計算零稅率應稅服務的免抵退稅?做為財會小白的你,清楚了嗎?!想要了解更多的財會知識,歡迎關注"會計學堂",每天都有專業文章推送喲.