處置結余的工程物資稅務處理怎么做?

處置結余的工程物資稅務處理怎么做?

答:建筑工程項目采用不同計稅方法的,在2016年5月1日后竣工的,處置結余的工程物資如何計稅的問題

(1)采取簡易計稅方法的建筑工程老項目,在2016年5月1日后竣工的,處置結余的4月30日前購入的工程物資,所取得的收入可以按照簡易計稅方法計算繳納增值稅.

(2)對采取簡易計稅方法的建筑工程老項目,在5月1日后購進的工程材料,發生轉讓、變賣和處置等應稅行為的,要按照貨物的適用稅率計算繳納增值稅.

在實際操作上,納稅人取得增值稅專用發票先行申報增值稅進項稅額,后期按照簡易計稅方法建筑工程項目的工程材料實際投入使用的數量和金額,在當期做進項稅額轉出.竣工結算后,處置結余的工程物資取得的收入按照貨物的適用稅率計算繳納增值稅.

建筑業企業應根據機構所在省市的執行口徑對銷售貨物業務進行稅會處理,機構所在省市沒有特殊規定的,一律按照銷售貨物稅目交納增值稅.

工程物資的賬務處理怎么做?

(1)購入為工程準備的物資,借記本科目,貸記"銀行存款"、"其他應付款"等科目.

(2)領用工程物資,借記"在建工程"科目,貸記本科目.工程完工后將領出的剩余物資退庫時,做相反的會計分錄.

(3)資產負債表日,根據資產減值準則確定工程物資發生減值的,按應減記的金額,借記"資產減值損失"科目,貸記本科目(減值準備).

領用或處置工程物資時,應結轉已計提的工程物資減值準備.

(4)工程完工,將為生產準備的工具和器具交付生產使用時,借記"包裝物及低值易耗品"等科目,貸記本科目.

工程完工后剩余的工程物資轉作本企業存貨的,借記"原材料"等科目,貸記本科目;采用計劃成本核算的,應同時結轉材料成本差異.

工程完工后剩余的工程物資對外出售的,應確認其他業務收入并結轉相應成本.

上述事項涉及增值稅的,應結轉相應的增值稅額.

處置結余的工程物資稅務處理怎么做?小編結合營改增后的相關規定為大家進行了詳細介紹,在此就不再贅述.會計學堂有多位答疑老師幫助大家解決財稅疑難問題,不論是想要考證還是學習提升自己的能力,會計學堂都是你的良好選擇.