企業在境外發生業務應納稅所得額如何計算？

企業在境外發生業務應納稅所得額如何計算

企業所得以人民幣以外的貨幣計算的,預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額.年度終了匯算清繳時,對已經按照月度或者季度預繳稅款的,不再重新折合計算,只就該納稅年度內未繳納企業所得稅的部分,按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額.出口企業預繳季度企業所得稅時,應按照季度最后一日的人民幣匯率中間價計算應納稅額,匯算清繳時不再重算,未繳納的部分按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價計算.

可予抵免境外所得稅額的確認是什么

1.不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形分析

(1)按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款;

(2)按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款;

(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;

(4)境外所得稅納稅人或其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款;

(5)按我國稅法規定,已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款;

(6)按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款.

2.可抵免的境外所得稅稅額的基本條件

(1)企業來源于中國境外的所得依中國境外稅收法律以及相關規定計算而繳納的稅額;

(2)繳納的屬于企業所得稅性質的稅額,而不拘泥于名稱;

(3)限于企業應當繳納且已實際繳納的稅額(除另有饒讓抵免或其他規定外).

關于企業在境外發生業務應納稅所得額如何計算如上,實際工作中如果在計算所得稅的時候存在著疑問,不知道自己算的對不對,不妨直接將自己計算的內容拿給會計學堂老師來過目一下.