小企業會計準則匯算清繳補交所得稅分錄

小企業會計準則匯算清繳補交所得稅分錄

《小企業會計準則》第八十八條規定:小企業對于會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正,應當采用未來適用法進行會計處理.

因此,實行小企業會計準則的企業,對以前事項的調整適用未來適用法調整,即不做追溯調整,直接計入當期即可.

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費-企業所得稅

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

什么是企業所得稅匯算清繳?

企業所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳.

實行核定定額征收企業所得稅的納稅人,不進行匯算清繳.

《小企業會計準則》第八十八條規定:小企業對于會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正,應當采用未來適用法進行會計處理.因此,對于小企業會計準則匯算清繳補交所得稅分錄,不需要做追溯調整,這一點各位學員要和企業會計準則相區別.