計提和發放工資會計分錄

計提和發放工資會計分錄怎么做呢?

答: 1.計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

工資是計提了,次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

1.發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

3.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

注意事項:社會保險沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入"管理費用".

計提工資時,個人所得稅如何做會計分錄呢?

答:計提工資時并不涉及到個人所得稅:

借:制造費用/管理費用

貸:應付職工薪酬

發放工資時,代扣個人所得稅:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

銀行存款(應發工資與代扣個人所得稅差額)

交納個人所得稅時:

借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

以上就是小編為大家介紹的計提和發放工資會計分錄,有所不明的地方,可以直接點擊小窗口,與會計學堂的答疑老師進行提問咨詢,針對你的問題準確解決哦.