購入交易性金融資產的處理?

購入交易性金融資產的處理?

答:交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等.交易性金融資產核算應設置的會計科目--為了反映和監督交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、出售等情況,企業應當設置"交易性金融資產"、"公允價值變動損益"、"投資收益"等科目進行核算.交易性金融資產的賬務處理如下:

一、交易性金融資產的取得

借:交易性金融資產--成本

應收股利

或:應收利息

投資收益

貸:銀行存款

交易性金融資產應當按照取得進的公允價值作為初始入賬金額,相關的交易費用在發生時直接計入當期損益.(企業取得交易性金融資產所支付的價款中,如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息,應當單獨確認為應收項目,不計入交易性金融資產的初始入賬金額)

交易性金融資產的投資收益如何確認?

交易性金融資產投資收益的確認:

企業在持有交易性金融資產期間所獲得的現金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產時支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息),應當確認為投資收益.

持有交易性金融資產期間,被投資單位宣告發放現金股利時,投資企業按應享有的份額,借記"應收股利"科目,貸記"投資收益"科目;資產負債日,投資企業按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計提利息時,借機"應收利息"科目,貸記"投資收益"科目.收到上列現金股利或債券利息時,借機"銀行存款"科目,貸記"應收股利"科目或"應收利息"科目.

購入交易性金融資產的處理,上文已經為大家做了詳細的介紹,具體會計操作你應該已經明白了,如果學習過程中還有其他需要解決的問題,會計學堂的答疑老師隨時為你在線答疑.