勞務公司可以開增值稅專用發票嗎?

勞務公司可以開增值稅專用發票嗎?

答:勞務公司提供勞務派遣服務,按不同情況可以開具發票.

1、一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;

2、小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅.

3、可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

需要注意的的是,選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票.

企業哪些情況下不能開具專用發票?

1、不得向個人開具專用發票

2、免稅項目不得開具專用發票

3、小規模納稅人不能自行開具專用發票,只能由稅局代開專用發票(試點單位除外)

4、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,不得開具增值稅專用發票.

5、票零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票

6、納稅人銷售廢舊物資,不得開增值稅專用發票

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