交上年稅金如何做會計分錄?

2018-12-04 15:55 來源：網友分享
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由于稅務機關查補稅款或者企業自查補稅等原因,會造成本年繳納上年稅金的的情況.對于該業務的會計處理,很多會計人員比較迷茫.那么,交上年稅金如何做會計分錄?以下是會計學堂老師的解答,希望能幫助到大家.

交上年稅金如何做會計分錄?

假設甲公司2018年11月補交2017年的增值稅和企業所得稅,其分錄應為:

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

應交稅費-應交所得稅

2、查補轉出增值稅

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

交上年稅金如何做會計分錄?

3、補交稅款

借:應交稅費--未交增值稅

應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

小規模納稅人需要在應交稅費下設置那些二級科目?

根據財會[2016]22號文件規定,小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,不需要設置除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目.

看完了會計學堂為您的解讀,關于交上年稅金如何做會計分錄,想必大家已經很清楚了.對此大家若還有不明白的地方,歡迎咨詢會計學堂的答疑老師,我們將會給您專業解答.

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