待抵扣進項稅額申報表怎么填?

待抵扣進項稅額申報表怎么填?

附表二第三部分的"待抵扣進項稅額",其實質含義是經認證以后等待以后再抵扣的稅額.主要是輔導期一般納稅人來填寫.

輔導期納稅人在填報附表二時,一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會導致輔導期納稅人抵扣稅額不正確.

對于本期認證的進項稅額部分,在賬務處理時計入"待抵扣進項稅額", 并在增值稅申報表附表二第26欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"內填寫此行內容.下期收到《稽核比對結果通知書》后,在增值稅申報表附表二第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣"自動生成數據,第25欄"期初已認證相符但未申報抵扣"的數據必須手工錄入,因為這四欄勾稽計算關系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數據,第27欄容易出錯,有時候還可能出現負數.所以會計人員一定要明確附表二的勾稽計算關系,以免造成不必要的麻煩.

待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區別

1、待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額.待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后,當月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額.

2、"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

關于待抵扣進項稅額申報表怎么填的問題,我們就總結到這里了,不知道大家思考地怎么樣了?如果還有其他財稅方面的疑問,歡迎和我們會計學堂的老師進行交流.